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2023年9月1日 人民法院報(bào)刊文：虛擬貨幣屬合法財(cái)產(chǎn)

2023年9月1日 時(shí)間：17:11 地址：福建

2023年9月1日，中國(guó)人民法院報(bào)今日刊文《虛擬貨幣的財(cái)物屬性認(rèn)定及涉案財(cái)產(chǎn)處置問(wèn)題》，由福建省廈門(mén)市思明區(qū)人民法院王中義、楊聰惠撰文，從實(shí)踐中對(duì)虛擬貨幣的刑法屬性認(rèn)定提出若干意見(jiàn)：

1、虛擬貨幣具有經(jīng)濟(jì)屬性可歸屬為財(cái)物；

2、現(xiàn)行法律政策并未將虛擬貨幣定性為非法物品；

3、基于以上基礎(chǔ)，對(duì)涉及案件，根據(jù)被害人是否具有違法行為進(jìn)行，在刑事、民事法秩序統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，分別予以對(duì)待，做 到個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)益和社會(huì)公共利益的均衡保護(hù)。

《虛擬貨幣的財(cái)物屬性認(rèn)定及涉案財(cái)產(chǎn)處置問(wèn)題》全文如下

虛擬貨幣的財(cái)物屬性認(rèn)定及涉案財(cái)產(chǎn)處置問(wèn)題

虛擬貨幣成為違法犯罪“幫兇”趨勢(shì)愈加突出，全球涉虛擬貨幣犯罪交易額從2020年的84億美元上升至2022年的206億美元，創(chuàng)歷史新高。當(dāng)下，司法實(shí)踐對(duì)涉虛擬貨幣犯罪的行為定性、涉案款物處理等問(wèn)題上，分歧日益顯現(xiàn)，有必要進(jìn)一步厘清虛擬貨幣的刑法屬性及涉案財(cái)產(chǎn)處置問(wèn)題。

 一、虛擬貨幣的刑法屬性辨析

實(shí)踐中對(duì)虛擬貨幣的刑法屬性認(rèn)定存在幾類(lèi)意見(jiàn)：

第一種意見(jiàn)認(rèn)為，虛擬貨幣僅是存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)的電子數(shù)據(jù)，時(shí)下更是作為非法貨幣在我國(guó)“黑市”流通，大都充當(dāng)違法犯罪支付手段、境外資金非法入境媒介等“黑灰”角色，在法律無(wú)明文規(guī)定的情況下，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法意義上的財(cái)物。第二種意見(jiàn)認(rèn)為，虛擬貨幣屬于虛擬商品，具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值，且從司法解釋關(guān)于盜竊、搶劫毒品等違禁品定盜竊、搶劫罪的規(guī)定看，也應(yīng)當(dāng)將虛擬貨幣認(rèn)定為刑法意義上的財(cái)物。但鑒于我國(guó)現(xiàn)行政策禁止虛擬貨幣流通，不宜將其認(rèn)定為合法財(cái)產(chǎn)予以保護(hù)。第三種意見(jiàn)認(rèn)為，虛擬貨幣屬于刑法意義上的財(cái)物，且屬于合法財(cái)產(chǎn)，除非其被持有人用于違法犯罪或直接源于持有人的違法犯罪等，否則應(yīng)當(dāng)保護(hù)虛擬貨幣持有人的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。筆者同意第三種意見(jiàn)。理由是：

（一）虛擬貨幣具有經(jīng)濟(jì)屬性可歸屬為財(cái)物

1.虛擬貨幣本身具有使用價(jià)值。法定貨幣特別是紙幣（具有收藏價(jià)值的除外），除了具有價(jià)值尺度、交換媒介、支付手段等法定功能之外，其本身并不具有一般性使用價(jià)值。但虛擬貨幣不同，其本身可以具有一定的使用價(jià)值，表現(xiàn)在：（1）充當(dāng)結(jié)算媒介。在一些區(qū)塊鏈應(yīng)用領(lǐng)域例如證券結(jié)算領(lǐng)域，區(qū)塊鏈系統(tǒng)內(nèi)部的加密資產(chǎn)流通不可或缺，如為了實(shí)現(xiàn)區(qū)塊鏈證券結(jié)算系統(tǒng)中的貨銀對(duì)付（DVP），需要由區(qū)塊鏈中的控制或指定節(jié)點(diǎn)在向托管銀行存入等額法定貨幣的前提下，發(fā)行虛擬貨幣即“結(jié)算硬幣”（Settlement Coin）以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的證券與資金結(jié)算。（2）充當(dāng)虛擬憑證或財(cái)產(chǎn)。如作為演唱會(huì)、音樂(lè)會(huì)的門(mén)票等，通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)不可篡改的功能；作為電子投票、游戲道具等，使用區(qū)塊鏈技術(shù)確保虛擬財(cái)產(chǎn)不可篡改。在此情況下，盡管依法應(yīng)當(dāng)否定其貨幣功能，但不影響其財(cái)物屬性的認(rèn)定，也是法律為新興技術(shù)發(fā)展保留必要通道的功能體現(xiàn)。

2.虛擬貨幣的交換價(jià)值客觀存在。比特幣等虛擬貨幣，通過(guò)區(qū)塊鏈將世界上任何角落的陌生人連接起來(lái)，通過(guò)“共識(shí)機(jī)制”和“去中心化”的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)交易來(lái)傳輸價(jià)值，成為世界范圍內(nèi)便捷結(jié)算工具，特別是通過(guò)錨定法定貨幣（或資產(chǎn)）方式保持價(jià)格穩(wěn)定的穩(wěn)定幣如泰達(dá)幣（USDT）應(yīng)運(yùn)而生以后，虛擬貨幣的貨幣功能日益完善。虛擬貨幣具有的去中心化特征，通過(guò)分布式加密系統(tǒng)運(yùn)行，世界上所有的虛擬貨幣硬件系統(tǒng)都存有虛擬貨幣賬本，虛擬貨幣不會(huì)因一個(gè)硬件的滅失而滅失。也正基于虛擬貨幣技術(shù)上的不可篡改性和反脆弱性，虛擬貨幣被部分群體視為“硬通貨”，成為現(xiàn)實(shí)生活中購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支付手段。在當(dāng)下的世界支付體系內(nèi)，虛擬貨幣已經(jīng)超越其計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)這一物理特性，作為新興金融技術(shù)，被許多國(guó)家納入金融體系，并將其作為一種合法的貨幣使用，如日本、美國(guó)、歐洲、澳大利亞和新西蘭等國(guó)家。據(jù)統(tǒng)計(jì)全世界已有73個(gè)國(guó)家近3萬(wàn)臺(tái)虛擬貨幣ATM機(jī)。

我國(guó)目前出于保障人民幣作為法定貨幣的地位、打擊違法犯罪等考慮，尚未承認(rèn)虛擬貨幣的法定貨幣地位及貨幣功能，但其交換價(jià)值因存在境外市場(chǎng)的法定認(rèn)可和合法流通而客觀存在，無(wú)法摒除。如果將虛擬貨幣視為毒品等違禁品予以對(duì)待，不承認(rèn)其交換價(jià)值，勢(shì)必導(dǎo)致虛擬貨幣不可避免地從境外流入境內(nèi)后，凝結(jié)的勞動(dòng)價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值被廢棄，客觀上導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)滅失，并不利于涉虛擬貨幣犯罪案件追贓挽損工作的開(kāi)展。

3.以非法手段取得他人虛擬貨幣的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)產(chǎn)犯罪處理。如前所述，虛擬貨幣客觀上具有正向的使用價(jià)值和交換價(jià)值，不同于不具有任何正向價(jià)值的毒品等違禁品。在司法解釋等出于對(duì)占有保護(hù)的目的，而規(guī)定盜竊、搶劫、詐騙毒品等違禁品，構(gòu)成相關(guān)財(cái)產(chǎn)犯罪的情況下，“舉輕以明重”，虛擬貨幣理所應(yīng)當(dāng)成為財(cái)產(chǎn)犯罪對(duì)象。

基于虛擬貨幣之計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)這一物理特性，司法實(shí)踐及學(xué)理上一直存在將涉虛擬貨幣犯罪按照計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)類(lèi)犯罪定罪處罰的做法和觀點(diǎn)，顯然放棄了對(duì)虛擬貨幣之使用價(jià)值和交換價(jià)值的評(píng)價(jià)，又不得不通過(guò)擴(kuò)大對(duì)我國(guó)刑法規(guī)定的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)類(lèi)犯罪手段解釋的方式，為此類(lèi)行為尋求入罪途徑，確有違“罪刑法定”之嫌。如某案中，涉案被告人并不是使用刑法第二百八十五條規(guī)定的技術(shù)手段等非法侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，也未實(shí)施刑法第二百八十六條規(guī)定的對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)功能進(jìn)行刪除、修改等行為，其行為實(shí)質(zhì)是非法獲取虛擬貨幣，侵犯的法益是物的所有權(quán)，并未侵犯計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)類(lèi)犯罪所保護(hù)的公共秩序之法益。舍棄財(cái)產(chǎn)犯罪，以計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)類(lèi)犯罪定罪處罰，有違罪責(zé)刑相適應(yīng)的基本原則，也剝奪了被害人的訴訟參與權(quán)及財(cái)產(chǎn)權(quán)益的保護(hù)。

基于上述分析，筆者贊成將通過(guò)騙取、盜竊、搶劫等非法方式取得他人虛擬貨幣的行為與計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)類(lèi)犯罪行為，認(rèn)定為法條競(jìng)合關(guān)系，而非想象競(jìng)合關(guān)系的意見(jiàn)。對(duì)于盜竊虛擬貨幣等，數(shù)額未達(dá)到入罪標(biāo)準(zhǔn)的，不能退而求其次，按照計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)類(lèi)犯罪定罪處罰。

（二）現(xiàn)行法律政策并未將虛擬貨幣定性為非法物品

1.相關(guān)規(guī)章明確認(rèn)定為虛擬商品。2013年12月中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于防范比特幣風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀發(fā)〔2013〕289號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《2013五部門(mén)通知》）明確規(guī)定：“從性質(zhì)上看，比特幣應(yīng)當(dāng)是一種特定的虛擬商品，不具有與貨幣等同的法律地位，不能且不應(yīng)作為貨幣在市場(chǎng)上流通使用?！边M(jìn)而，如泰達(dá)幣等與比特幣一樣具有“沒(méi)有集中發(fā)行方、總量有限、使用不受地域限制和匿名性”等特點(diǎn)的其他虛擬貨幣，也應(yīng)當(dāng)屬于虛擬商品。我國(guó)民法典第一百二十七條規(guī)定：“法律對(duì)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)的保護(hù)有規(guī)定的，依照其規(guī)定?！笨梢?jiàn)，將比特幣等虛擬商品歸屬于虛擬財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，亦得到民法典這一開(kāi)放態(tài)度的支撐。

2.行政法律政策并未全面禁止虛擬貨幣交易。中國(guó)人民銀行、最高人民法院等十部門(mén)于2021年9月15日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀發(fā)〔2021〕237號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《2021十部門(mén)通知》）第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定：開(kāi)展法定貨幣與虛擬貨幣兌換業(yè)務(wù)、虛擬貨幣之間的兌換業(yè)務(wù)、作為中央對(duì)手方買(mǎi)賣(mài)虛擬貨幣、為虛擬貨幣交易提供信息中介和定價(jià)服務(wù)、代幣發(fā)行融資以及虛擬貨幣衍生品交易等虛擬貨幣相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉嫌非法發(fā)售代幣票券、擅自公開(kāi)發(fā)行證券、非法經(jīng)營(yíng)期貨業(yè)務(wù)、非法集資等非法金融活動(dòng)，一律嚴(yán)格禁止，堅(jiān)決依法取締。對(duì)此條規(guī)定，司法實(shí)踐中產(chǎn)生兩種解釋?zhuān)阂环N認(rèn)為，所有的虛擬貨幣買(mǎi)賣(mài)行為都是屬于禁止的非法金融活動(dòng)；另一種意見(jiàn)認(rèn)為，只有涉嫌非法發(fā)售代幣票券、擅自公開(kāi)發(fā)行證券、非法經(jīng)營(yíng)期貨業(yè)務(wù)、非法集資等的虛擬貨幣買(mǎi)賣(mài)行為，才是非法金融活動(dòng)而予以禁止?！皹I(yè)務(wù)”的釋義是個(gè)人的或某個(gè)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)工作。對(duì)于偶爾一次的買(mǎi)賣(mài)行為，顯然不能定義為業(yè)務(wù)活動(dòng)，比如某案中作為出售虛擬貨幣方的李某乙，現(xiàn)有證據(jù)可以查明是第一次代其兒子在境內(nèi)出售虛擬貨幣，將其此次售賣(mài)行為定性為業(yè)務(wù)活動(dòng)，顯然不妥。綜上，筆者認(rèn)為《2021十部門(mén)通知》并未將所有的虛擬貨幣買(mǎi)賣(mài)行為都認(rèn)定為非法金融活動(dòng)而予以禁止。司法實(shí)踐必須結(jié)合個(gè)案行為特征，對(duì)是否屬于應(yīng)當(dāng)禁止的非法金融活動(dòng)作出認(rèn)定。

再?gòu)摹?/span>2021十部門(mén)通知》第一條第（四）項(xiàng)的規(guī)定看，買(mǎi)賣(mài)虛擬貨幣可認(rèn)定為“虛擬貨幣投資交易活動(dòng)”，違背公序良俗的才認(rèn)定行為無(wú)效，而不是因違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而無(wú)效。不涉及非法金融活動(dòng)的虛擬貨幣交易行為，不具有行政違法性。雖然買(mǎi)賣(mài)虛擬貨幣的民事行為，因危害了國(guó)家的金融秩序等可以認(rèn)定無(wú)效，但交易對(duì)象虛擬貨幣本身并非非法物品。

3.從民事審判實(shí)踐來(lái)看，僅“厭惡”交易行為，并不否認(rèn)虛擬貨幣的合法財(cái)產(chǎn)屬性。筆者從中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)隨機(jī)選取的2022年以來(lái)的16件涉及虛擬貨幣交易的終審民事判決看，司法實(shí)踐對(duì)于以虛擬貨幣的生產(chǎn)、交易、投資為目的而實(shí)施的民事行為，全部以違背公序良俗為由認(rèn)定無(wú)效，但對(duì)涉案的虛擬貨幣及交易對(duì)價(jià)，并未采取移送相關(guān)行政部門(mén)處理，并由行政部門(mén)予以追繳等措施。其中，頗具代表性和指導(dǎo)意義的最高人民法院（2022）最高法知民終1581號(hào)民事判決，認(rèn)為為獲取虛擬貨幣而訂立的軟件開(kāi)發(fā)合同，因損害社會(huì)公共利益而無(wú)效，但雙方當(dāng)事人對(duì)于合同無(wú)效均存在過(guò)錯(cuò)，故判決被上訴人向上訴人返還合同款10萬(wàn)元，而非沒(méi)收該10萬(wàn)元，或者將該10萬(wàn)元排除在法律保護(hù)范疇之外，這與《2021十部門(mén)通知》規(guī)定的精神是一致的。對(duì)于未涉及破壞金融秩序、危害金融安全的虛擬貨幣交易行為，民事行為人風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)、責(zé)任自擔(dān)，現(xiàn)行的法律政策尚未禁止，更未將虛擬貨幣認(rèn)定為是與毒品、淫穢書(shū)刊、管制刀具等一樣性質(zhì)的違禁品，相關(guān)主體持有虛擬貨幣具有合法性。例如林農(nóng)所有的林木，在未取得砍伐許可證前，可以合法所有，但不得以砍伐方式處置。

綜上，在現(xiàn)行的法律政策框架下，我國(guó)相關(guān)主體持有的虛擬貨幣，仍屬于合法財(cái)產(chǎn)，受到法律保護(hù)。

二、以合法性的基本立場(chǎng)處理涉案款物

基于上述分析，筆者認(rèn)為對(duì)于涉虛擬貨幣的犯罪行為，涉案款物并不可一律予以沒(méi)收或者發(fā)還，應(yīng)當(dāng)在刑事、民事法秩序統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，分別予以對(duì)待，做到個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)益和社會(huì)公共利益的均衡保護(hù)。

（一）被害人無(wú)交易行為的。如盜竊他人虛擬貨幣的，被害人并無(wú)將其持有的虛擬貨幣對(duì)外出售的行為和意思表示。被告人通過(guò)非法方式取得被害人的虛擬貨幣密匙，從而竊得虛擬貨幣的，盜竊行為侵害的是被害人對(duì)虛擬貨幣的合法財(cái)產(chǎn)權(quán)，被害人并無(wú)危害國(guó)家金融秩序等違背公序良俗的行為。在此情形下，應(yīng)當(dāng)判決被告人承擔(dān)退賠被害人經(jīng)濟(jì)損失的義務(wù)。對(duì)于被告人尚未轉(zhuǎn)移的虛擬貨幣，應(yīng)當(dāng)責(zé)令返還給被害人；對(duì)于已經(jīng)轉(zhuǎn)移的虛擬貨幣，可以按照被告人銷(xiāo)贓價(jià)、被害人購(gòu)買(mǎi)價(jià)或被害人的前手購(gòu)買(mǎi)價(jià)、參照被告人或被害人近期同類(lèi)虛擬貨幣交易價(jià)等，認(rèn)定犯罪數(shù)額并責(zé)令退賠被害人；對(duì)于無(wú)法查明銷(xiāo)贓價(jià)、購(gòu)買(mǎi)價(jià)等的，鑒于我國(guó)已經(jīng)取消境內(nèi)各種形式的虛擬貨幣交易平臺(tái)，故缺乏相應(yīng)的市場(chǎng)參考價(jià)格，即無(wú)法按照《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》的規(guī)定，由相關(guān)政府價(jià)格認(rèn)定部門(mén)作出價(jià)格認(rèn)定，相關(guān)虛擬貨幣的價(jià)格不計(jì)入犯罪數(shù)額，但犯罪行為應(yīng)予以認(rèn)定。

（二）被害人有交易行為的。對(duì)于被告人是利用被害人的交易行為而實(shí)施的詐騙、搶劫、搶奪、盜竊等涉虛擬貨幣犯罪行為，因被害人系在實(shí)施違背公序良俗的行為過(guò)程中，致其合法財(cái)物被侵害，被害人亦具有過(guò)錯(cuò)。刑事判決在確定被告人的退賠責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意與民事裁判保持一致。對(duì)于具有多次虛擬貨幣交易、無(wú)法說(shuō)明虛擬貨幣合法來(lái)源、有證據(jù)證明系為了實(shí)施違法犯罪而交易虛擬貨幣等情形的，可判令追繳被告人的全部違法所得并予以沒(méi)收，不再責(zé)令退賠被害人；不具有前述情形的，應(yīng)結(jié)合被害人的民事過(guò)錯(cuò)程度，判令被告人部分或者全部退賠被害人，其中判令部分退賠被害人的，其余部分應(yīng)當(dāng)責(zé)令向被告人追繳并予以沒(méi)收。繳獲的虛擬貨幣，可以通過(guò)特別途徑，在國(guó)際市場(chǎng)合法售賣(mài)，取得款項(xiàng)上交國(guó)庫(kù)。

                       （作者單位：福建省廈門(mén)市思明區(qū)人民法院）

                                 來(lái)源：人民法院報(bào)

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